为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的意见〉的通知》和我省实施方案精神，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国资产评估法》等法律，按照财政部统一部署，省财政厅组织开展了2023年度会计评估监督检查工作，现将有关情况通告如下：

　　一、检查情况

　　（一）会计师事务所检查情况

　  省财政厅共检查92家会计师事务所，从检查情况来看，大部分会计师事务所能够按照有关法律法规和执业准则的要求，审慎承接和开展业务，风险意识有所增强，但仍然存在一些问题。一是执业质量不高。部分会计师事务所出具审计报告无审计工作底稿，未实施函证、监盘、截止测试等必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据；未对异常情况保持应有的职业怀疑，发表不恰当的审计意见，未披露重要审计事项。二是质量控制体系不健全。部分会计师事务所未按照准则要求，结合自身业务和规模建立质量管理体系，业务质量复核流于形式，缺少实质性复核内容。三是超胜任能力执业。部分会计师事务所承接与自身规模、执业能力、风险承担能力不匹配的业务，部分注册会计师不在会计师事务所专职执业，部分高龄注册会计师未实际参与审计过程，过度依赖助理人员，仅在报告署名。四是财务管理不规范。部分会计师事务所记账凭证无附件，无依据支付财务咨询公司等中介机构大额咨询费，未按规定计提职业风险金等。五是司法鉴定业务问题突出。部分会计师事务所未充分了解委托事项及其环境、当事人诉讼争议焦点，盲目承接司法鉴定业务，未保持独立性，未按规定获取审计证据，超出委托范围发表意见。

　 （二）资产评估机构检查情况

　　16个市级财政部门共检查26家资产评估机构。从检查情况看，大多数资产评估机构基本能够遵循评估准则开展业务，但仍存在一些问题。一是执业质量不高。部分项目委托合同签订不规范，缺少独立性分析评价记录，编制的评估计划过于简单，收集的评估资料不完整、不充分，评估方法选取错误，缺少必要的分析和估算过程，参数选取缺少依据和过程，披露的依据不准确或已失效。二是质量控制体系不健全。部分报告审核流程缺失或流于形式，无实质性审核内容，未按规定进行业务报备。三是内部管理不规范。部分评估机构评估师人数不符合设立条件，未按规定计提职业风险金，未按规定缴纳员工社保，个别资产评估师私自承接业务并收取评估费。

　 （三）会计信息质量检查情况

　　省财政厅对1家行政单位开展了会计信息质量检查，检查发现的主要问题：一是内控管理不规范。主要包括内控体系和内控制度不完善、现有内控制度执行不到位、业务经办岗位风险防控薄弱的问题。二是资产管理不规范。主要包括资产入账价值不准确、会计核算不规范、资产账实不符的问题。三是会计基础工作不规范。主要包括账务处理不规范、会计科目使用错误、部分凭证附件不全的问题。四是专项资金管理不规范。主要包括未按规定完成资金清算与收付、超范围使用专项资金、部分项目整体支付进度过慢、预算执行率较低、资金使用效益不高的问题。

　　 二、处理处罚情况

　　 针对检查发现的问题，省财政厅和市级财政部门依法依规处罚会计师事务所12家、注册会计师19名、资产评估机构1家、资产评估师3名；处理会计师事务所31家、注册会计师33名；对1家单位下达处理决定。

　　（一）行政处罚情况

　　省财政厅给予安徽展望会计师事务所警告、没收违法所得27.41万元并暂停经营业务6个月，注册会计师汪升友、常合好暂停执业6个月的行政处罚；给予宿松高阳会计师事务所警告、没收违法所得3.90万元并暂停经营业务3个月，注册会计师许南朝、张宗应暂停执业3个月的行政处罚；给予安徽宣城方园会计师事务所警告、没收违法所得2.85万元并暂停经营业务3个月，注册会计师赵学斌、聂清敏暂停执业3个月，黄先品暂停执业1个月的行政处罚；给予巢湖兴华会计师事务所警告、没收违法所得3.23万元，注册会计师龚拥军、吴卫东警告的行政处罚；给予安徽润兴会计师事务所警告、没收违法所得0.82万元，注册会计师梁保福警告的行政处罚；给予合肥枫华会计师事务所警告、没收违法所得1.2万元，注册会计师刘业权警告的行政处罚；给予安徽明都会计师事务所警告、没收违法所得0.45万元，注册会计师赵林、冉玉建警告的行政处罚；给予安徽天瑞华会计师事务所警告，注册会计师耿琴、兰萍警告的行政处罚；给予淮南实诚会计师事务所警告、没收违法所得0.36万元的行政处罚；给予安徽经纬会计师事务所警告、没收违法所得1.1万元的行政处罚；给予注册会计师林严警告的行政处罚。对安徽金广、含山楚天及3名注册会计师处罚情况见下文。

　　滁州市财政局给予安徽明中都资产评估事务所警告，评估师赵林、衡俊峰警告的行政处罚；安庆市财政局给予评估师许南朝警告、责令停止从业6个月、没收违法所得1万元的行政处罚。

　　（二）行政处理情况

　　省财政厅对安徽华林、安徽诚信、安徽振诚、安徽华鹏、安徽文友、安徽新南方、安徽凯吉通、安徽华明、安徽新思辰、安徽一通源、滁州恒立信、安徽正诚、安徽诚勤、岳西华岳、安徽智邦、安徽大公、淮北毅诚、合肥中瑞华、安徽九州、合肥中润国元、安徽和嘉、安徽鸿丰、芜湖恒盛、池州九华、安徽尔汉格25家会计师事务所下达监管关注函；对33名注册会计师下达监管关注函或约谈；对1家行政单位下达处理决定。

　　（三）行业惩戒情况

　　省注册会计师协会对安徽徽勤、安徽金智、安徽中辉、安徽普诚、安徽求是、芜湖成诚等6家会计师事务所予以行业惩戒。

　　三、典型案例  

   （一）安徽金广会计师事务所在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下，出具审计报告；部分审计报告由助理人员使用审计软件批量制作；抽查的20份省外审计报告未到项目现场执行业务；该所与财务公司合作承揽业务，开具发票，由财务公司收取审计费用。省财政厅给予该所警告、没收违法所得8.501万元、吊销执业许可的行政处罚，给予注册会计师黄顺玉、钟志年暂停执业12个月的行政处罚。

　　（二）含山楚天会计师事务所为6家单位出具审计报告时，未充分识别和评估重大错报风险，未保持应有的职业怀疑，未实施函证等必要的审计程序，未获取完整的银行存款对账单等充分适当的审计证据，未能实现审计目标。省财政厅给予该所暂停经营业务12个月的行政处罚，给予注册会计师贺万春暂停执业12个月的行政处罚。

　　下一步，省财政厅将切实履行财会监督主责，加强对会计师事务所、资产评估机构执业质量监督，坚持“严监管、零容忍”，加大对无证经营、挂名执业、超出胜任能力执业等违法违规行为的整治，严厉打击行业违法违规行为，坚决清除“害群之马”，切实维护财务审计秩序。